Die Aktivrente Die sogenannte „Aktivrente“ soll als eines von mehreren Instrumenten dem Fachkräftemangel entgegenwirken, indem es steuerliche Entlastungen für weiterhin aktiv beschäftigte Rentner gesetzlich verankert. Mit Einfügung des §3Nr.21EStG ist vorgesehen, dass ab 2026 der Arbeitslohn von aktiv Beschäftigten nach Erreichen der Regelaltersgrenze bis zur Höhe von 24.000 Euro jährlich steuerfrei gestellt werden soll. Wird […]
Investitionssofortprogramm verkündet
Das Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland wurde am 11.7.2025 im Bundesrat beschlossen und am 18.7.2025 verkündet. Verschiedene Regelungen treten rückwirkend ab dem 1.7.2025 in Kraft, einige in der Zukunft bzw. wirken sich erst in einigen Jahren aus. Es enthält insbesondere die Wiedereinführung und Aufstockung der degressiven AfA für bewegliche Wirtschaftsgüter. […]
Solidaritätszuschlag seit 2021
Solidaritätszuschlag: Das Bundesverfassungsgericht hat entschieden, dass die weitere Erhebung des Solidaritätszuschlags verfassungsgemäß ist Deshalb wurden entsprechende Vorläufigkeitsvermerke in den Steuerbescheiden vom Bundesfinanzministerium aufgehoben. Seit 2021 muss der Solidaritätszuschlag nur noch von 10 % aller Steuerzahler entrichtet werden – darunter Besserverdiener, Kapitalanleger (unabhängig von der Höhe des Einkommens) und Körperschaften wie GmbHs. Ob man zu den Besserverdienern […]
Elektronische Rechnung (E-Rechnung)
Als Teil des sog. Wachstumschancengesetzes, das am 22.3.2024 im Parlament verabschiedet wurde, wird in Deutschland die Ausstellung elektronischer Rechnungen im Geschäftsverkehr zwischen Unternehmen zukünftig verpflichtend. Von der Regelung betroffen sind Lieferungen und Leistungen zwischen Unternehmen, wenn beide in Deutschland ansässig sind (d.h. sie haben ihren Sitz, die Geschäftsleitung oder eine Betriebsstätte in Deutschland). Im Fall […]
Wachstumschancengesetz
Das Wachstumschancengesetz (WCG) ist am 28.3.2024 in Kraft getreten. Die darin beschlossenen Maßnahmen gelten größtenteils rückwirkend ab 2023 bzw. zum 1.1.2024, in Teilen aber auch erst ab 1.1.2025 oder später. Einige Steuerentlastungen sind zeitlich befristet. Die Regelungen betreffen vor allem Unternehmen und Investoren, aber auch Arbeitnehmer und Rentner. Neben der Einführung der E-Rechnung für Unternehmen […]
Private Kapitalerträge in der Einkommensteuer-Erklärung
Die Besteuerung von privaten Kapitalerträgen ist grundsätzlich durch einen Kapitalertragsteuerabzug in Höhe von 25 % zuzüglich Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer abgegolten. Kapitalerträge müssen daher regelmäßig nicht in der Einkommensteuer-Erklärung angegeben werden. Die Angabe von privaten Kapitalerträgen in der Steuererklärung kann aber erforderlich oder empfehlenswert sein. Die Angabe der Kapitalerträge ist erforderlich, wenn für Kapitalerträge keine […]
Solidaritätszuschlag für die Jahre 2020 und 2021 nicht verfassungswidrig
Der Bundesfinanzhof (Urteil vom 17.01.2023; IX R 15/20) hat entschieden, dass es sich bei dem aktuell geltenden Solidaritätszuschlag in den Jahren 2020 und 2021 um eine verfassungsrechtlich zulässige Ergänzungsabgabe handelt. Der Solidaritätszuschlag sollte bei seiner Einführung im Jahr 19955 der Abdeckung der im Zusammenhang mit der deutschen Vereinigung entstandenen finanziellen Lasten dienen. Auch wenn wichtige […]
Höhere Erbschaft-/Schenkungsteuer bei Immobilien
Bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer sind Immobilien häufig durch eine niedrige Bewertung und/oder durch besondere Freibeträge gegenüber anderen (privaten) Vermögensgegenständen begünstigt. Das geplante Jahressteuergesetz 2022 auch Änderungen des Bewertungsgesetzes zur Ermittlung von Grundstückswerten für die Erbschaft- und Schenkungsteuer. Mit den geplanten Änderungen des Bewertungsgesetzes sollen insbesondere das Ertrags- und Sachwertverfahren zur Bewertung bebauter Grundstücke an […]